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 2014 年度物流企业负担及营商环境调查报告

中国物流与采购联合会 二○一五年四月

为了解 2014 年度物流企业负担及营商环境，我们选取 100 家有 代表性的物流企业进行了典型抽样调查。被调查的样本企业构成情 况如下：

按所有制性质

 

样本企业在过去一年中，经营状况、企业负担和营商环境呈现以下特点： 业务总量稳中见升，成本增速快于利润；税费负担依然较重，运输业务增税幅度较大；通行环境变化不大，公路罚款政出多门、 自由裁量权大；用地压力有所加大，用地难、用地贵；融资渠道不 畅，获取资金难度大、成本高；用工成本持续上升，操作型员工流 失严重；政务环境有所好转，配套政策有待落实；法律环境变化不 大，物流综合立法缺失；诚信问题依然突出，诚信建设亟待加强； 通关环境持续向好，海外拓展障碍较多；未来发展面临挑战，营商 环境仍需改善。

现将调查情况报告如下。 一、业务总量稳中见升，成本增速快于利润 调查显示，主营业务收入较上年增长的样本企业占 50.5%，较上年增长或持平的占 80.8%；主营业务成本较上年增长的占 46.8%， 较上年增长或持平的占 79.7%；主营利润较上年增长的占 47.4%， 较上年增长或持平的占 67.4%；业务总量较上年增长的占 47.1%， 较上年增长或持平的占 78.8%。

样本企业经营效益情况

总体来看，样本企业经营状况稳中有升，主营业务收入增长的

企业超过半数，增长或基本持平的超过八成。但是受主营业务成本 增加较快、业务总量增长疲软的影响，主营业务利润增速明显放缓， 利润增长的企业占比不到半数，增长或持平的不足七成，显示企业 经营效益有所下滑。

样本企业经营效益情况表

	显著增长 （20%）	增长 （5%-20 %）	基本持平 （+-5%）	下降 （5%-20 %）	显著下降 （20%）
主营业务收入情况	20.62%	29.90%	27.84%	12.37%	9.28%
主营业务成本情况	18.09%	28.72%	32.98%	12.77%	7.45%
主营业务利润情况	20.00%	27.37%	20.00%	15.79%	16.84%
业务总量情况	18.82%	28.24%	31.76%	17.65%	3.53%

二、税费负担依然较重，运输业务增税幅度较大

调查显示，样本企业中，50%的企业认为企业税费加重，其中

20%的企业认为税费大幅加重，企业税费负担总体较重。

样本企业税费负担情况

大部分企业（82%）缴纳的法定税费占企业主营业务收入的 15%

以下，12.2%的企业占收入的 15%-25%，还有 6.1%的企业占收入的

25%以上，如图所示。

样本企业法定税费占企业主营业务收入情况

调查显示，样本企业平均缴纳增值税比营业税体制下增长 51%。 其中，运输型企业平均增长 123.3%。物流企业普遍呼吁，尽快解决 物流企业“营改增”后税负增加问题，完善增值税抵扣链条，减轻 物流企业税收负担。

针对各地财政补贴政策，部分企业反映政策不透明、流程繁琐、 结算时间长；许多地区 2014 年度财政补贴尚未到位，2015 年度补 贴政策尚未明确是否延续；一些地区是一次性财政补贴，政策没有 延续性；一些地区将财政补贴改为年度结算，进一步占压了企业资 金，增加了资金成本和周转压力；还有一些地区没有出台或已经结 束财政补贴政策，企业税负增加难以消化。

为从根本上解决问题，企业呼吁物流业统一执行 6%的税率，同 时将房屋租赁费、过路过桥费尽快纳入抵扣范围，尽快解决个体司 机代开增值税发票问题。

调查显示，对于享受土地使用税减半征收政策的企业，2014 年平均缴纳土地使用税与往年相比平均减少 34.2%。还有部分企业由于新建设施或企业认定问题没有享受到该项政策。 样本企业反映，2014 年底，土地使用税减半征收政策正式到期，亟盼延续政策出台。如果政策不能延续，物流企业土地使用税税负 将重回高税负水平。更重要的是，由于各地土地使用税单位税额基 数普遍提高，税负总水平将远远高于政策实施前的水平。据部分企 业反映，三年的减税红利将在政策到期后很短时间内被蚕食。

此外，部分企业反映，对于印花税、防洪保安基金、水利基金 等收费存在不合理问题，教育费附加和地方教育费附加存在重复征 收，希望予以调整优化，减轻企业负担。

三、通行环境变化不大，公路罚款政出多门、自由裁量权大调查显示，样本企业中，48.2%的企业认为通行环境变化不大，27.1%的认为有所好转，20%认为有所恶化。

样本企业车辆通行环境情况

调查显示，样本企业平均燃油费支出占运输成本的 30%，与上年相比，43%的企业认为变化不大，40%的企业认为较往年相比下降，17.1%的企业认为较往年增加。

2014 年，受国际油价大幅下降影响，我国燃油价格一路下滑。 到 12 月底最低点油价比 7 月份最高点下滑约 25%。企业燃油费支出 变化除受燃油价格影响外，还与运输业务总量、自有车辆占比有较 大关系。此外，与燃油价格下滑幅度相比，燃油费支出下降幅度低， 甚至不降反升与营改增后对燃油费发票抵扣需求增加有一定关系。 部分企业反映，油价下跌带来的利好与快速上升的人力成本相抵消， 企业总成本下降幅度并不高，约在 3%左右。

样本企业燃油费支出情况

调查显示，样本企业过路过桥费平均占运输成本的 14.9%。其 中干线运输物流企业过路过桥费占运输成本的 22.7%。与往年相比，55%的企业认为过路过桥费变化不大，26%的企业认为有所下降，19%的企业认为有所上升。 企业路桥费下降的主要原因，一是企业对运输线路进行了优化，采取铁路、水路等多种方式；二是运输业务总量下滑或外包运输业务；三是部分企业将原直接报销路桥费票改为货物运输业增值税专 用发票；四是部分地区实行 ETC 不停车电子收费系统，实现公司统 一交费，享受了折扣优惠。

样本企业过路过桥费与往年相比情况

 

调查显示，30.6%的样本企业反映过路过桥费收费标准偏高，

27.5%的反映各地收费标准不统一，18.8%的反映超限收费标准不合 理，11.9%的反映计重收费误差较大，11.3%的反映存在超期收费、 延期收费问题。

各地过路过桥费存在的主要问题

对于计重收费存在的问题，部分企业反映，计重收费标准较高，特别一些地区的大件运输车辆收费标准过高；往往存在称重不准问 题，甚至同一收费站不同收费口称重也不一样；无法使用 ETC，导 致通行效率低；计重收费后超载现象并没有消除，没有起到限制超 载的作用，同时计重收费后不卸载是否可以合法通行存在较大争议。

调查显示，样本企业平均支付公路罚款占运输成本的 3.1%。部 分大件运输、汽车整车运输、集装箱运输企业公路罚款较多，占运 输成本的 10%以上。以往年相比，60%的企业认为公路罚款变化不 大，19%的认为有所降低或降低较多，公路罚款问题有所缓解。

样本企业支付公路罚款与往年相比情况

物流企业反映，通过加强安全教育和培训，驾驶员交通法规意 识增强，公路罚款有所下降。同时，由于各地城市货运车辆禁止通 行范围持续扩大，道路限行线路多、时间长、设计不合理造成货车 “断头路”，企业被动违法受罚难以避免。部分企业反映，城市货车 限行造成客车违法载货配送现象普遍，增加了城市交通压力和空气污染。

调查显示，关于目前公路罚款问题，29%的企业认为自由裁量 权大、随意性强，24.7%的企业认为政出多门、标准不统一，24.7% 的企业认为存在只罚不纠的现象，21.6%的企业认为监督管理不严、 缺乏举报、问责和处罚机制。

样本企业公路罚款的主要问题

 

在地签注诚信考核等级，相当于“年审”。由于司机 工作地点与户籍地往往不一致，导致每年需返乡年审，车辆停工、 业务停滞，增加了企业负担。国家规定营运车辆二级维护超期 15 天以内罚款 1000 元，由于运营车辆在全国范围内运行，受运输任务 和道路情况等因素影响，往往无法按时回车籍所在地进行二级维护， 导致车辆罚款。冷藏车辆改装均有改装合格证，但在实际运行中， 一些地区仍会按照非法改装进行罚款。各地对车体广告、车容车貌例如反光条破旧）罚款没有统一标准，随意性强，对于办理有车 体广告备案登记手续的车辆，有些地区还会进行罚款。

 

调查显示，关于城市配送车辆通行证管理，30.1%的企业认为申请困难，28.2%的企业认为区域设限，22.4%的企业认为标准不一，19.2%的企业认为通行证数量不足。 企业反映，目前各地办理通行证的地点大部分设臵在市内。司机下高速后，需要将货车停在原地，再到市内办理，办完后再回到 停车地开车进城。一是极不方便，有时打不到出租车要走很久；二 是司机离开车辆造成车辆和货物的不安全；三是有时一下高速就会 因没有通行证被处罚。

此外，许多地区采取“一刀切”措施禁止电动三轮车通行，导 致“最后一公里”配送压力大大增加。

城市配送车辆通行证管理的主要问题

 

四、用地压力有所加大，用地难、用地贵

调查显示，样本企业中，对于物流用地情况，45%的企业认为 变化不大，35%的认为较为困难，11%的认为非常困难，8%的认为 有所好转。物流企业认为困难的企业占 46%，接近半数，显示物流 用地压力依然较大。

样本企业物流用地情况

2014 年物流用地的平均价格，一线城市为 80~100 万元/亩，二 线城市为 40~50 万元/亩，三线城市为 10~15 万元/亩。其中，一线 城市用地价格为二线城市的 2 倍，是三线城市的 7.2 倍。

2014 年全国主要城市物流用地价格抽样调查结果（万元/亩）

城市	北京	上海	广州	深圳	天津	昆明
地价	150-200	100-200	80-150	100-200	40-55	43-45
城市	沈阳	西安	长沙	南昌	贵阳
地价	45 左右	24.5-50	32.5 左右	16 左右	26 左右

调查显示，一线城市物流用地价格上涨幅度明显大于二三线城市，二线城市涨幅大于三线城市。

样本企业物流用地平均价格与往年同期相比

城市	降低较多 （-10%以 上）	有所降低 （-5%-10% ）	变化不大 （+-5%）	不降反升 （5%-10%）	大幅上升 （10%以上）
一线城市	0.00%	2.78%	38.89%	25.00%	33.33%
二线城市	0.00%	6.82%	38.64%	36.36%	18.18%
三线城市	5.13%	2.56%	53.85%	23.08%	15.38%

调查显示，2014 年租用仓库的平均租金，一线城市平均租金为1.2 元/平方米•天，二线城市平均为 0.8 元/平方米•天，三线城市平 均为 0.5 元/平方米•天。

2014 年主要城市仓库平均租金抽样调查结果（元/平方米/天）

城市	北京	上海	广州	深圳	沈阳
地价	1.45	1.00-1.60	1.00-1.40	1.10-1.60	0.95
城市	大连	西安	长沙	廊坊
地价	0.9	0.94-1.02	0.74-0.98	0.95-1.00

调查显示，反映一线城市物流用地投资强度上升的企业较多，占 50%；反映二线、三线城市物流用地投资强度变化不大的企业分 别占 60%的和 52.6%。一线城市物流用地投资强度上涨幅度快于二 三线城市。

样本企业物流用地投资强度与去年同期相比

	降低较多 （-10%以 上）	有所降低 （-5%--10%）	变化不大 （+-5%）	有所上升 （5%-10%）	大幅上升 （10%以 上）
一线城市	0.00%	10.00%	40.00%	37.50%	12.50%
二线城市	0.00%	6.67%	60.00%	24.44%	8.89%
三线城市	0.00%	15.79%	52.63%	26.32%	5.26%

企业普遍反映，一些地方将工业仓储用地土地使用年限缩短到20 年，加速物业折旧，经营成本大增，投资回收压力加大，导致企 业投资趋于短缺，影响建筑的可靠性和耐久性，不利于可持续发展。

五、融资渠道不畅，获取资金难度大、成本高

调查显示，对于企业融资环境，39.3%的样本企业认为变化不大，33%的企业认为较去年紧张，28%的企业认为融资环境较去年有好 转，融资环境总体依然较为紧张。

样本企业融资环境

调查显示，未来一年，22%的企业表示资金需求有很大缺口、 急需融资，55%的企业表示资金略有缺口、需要融资，23%的企业 表示不需要融资。

样本企业未来一年的融资需求情况

 

调查显示，企业的主要融资渠道，70%的企业通过银行贷款，7%的企业通过民间借贷，6%的企业通过企业债券，3%的企业通过 上市融资，3%的企业通过基金和风险投资，银行贷款占七成，仍是 企业的主要融资渠道。